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关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计监督工作的意见(清政发﹝2019﹞2号)

HNDR-2019-00001

清政发﹝2019﹞2号

衡南县人民政府

关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计监督工作的意见

各乡镇人民政府、片区服务?#34892;摹?#23696;山办事处,县直机关各单位:

  为加强和完善政府投资建设项目审计监督,规范政府投资行为,依法履行审计职责,提高投资审计质量,切实防范投资审计风险,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见?#32602;?#23457;投发〔2017〕30号)、衡阳市人民政府《关于进一步完善和规范政府投资建设项目审计监督工作的意见?#32602;?#34913;政发〔2018〕7号)等有关法律法规和其他相关文件精神,结合我县?#23548;剩?#29616;就进一步完善和规范政府投资建设项目审计监督工作提出如下意见。

  一、坚持依法审计,健全完善投资审计机制

  (一)县审计局和审计人员要依法独立行使审计监督权,不得参与政府投资项目?#30446;?#30740;论证、项目审批、方案评审、预算审核、招投标、合同签订、物资采购、竣工验收等管理工作。

  (二)发包人在订立与政府投资建设项目有关的各项施工合同或者组织招标投标时,投资额在400万元以上(含400万元,下同)合同中应约定或者在招标文件中载明以县审计局的审计结果作为办理竣工结算的依据。

  (三)对合同约定以审计结果作为工程结算依据的政府投资建设项目,县审计局应予以尊重并依据职责出具工程结算审计报告;对合同中没有约定以审计结果作为竣工结算依据的政府投资建设项目,县审计局应当依法履行审计监督职责,并独立出具投资项目审计报告,对审计发现的结算不?#26723;?#38382;题,应作出审计决定,责令建设单位整改;对审计发现的违纪违法、损失浪费等问题线索,应依法移送有关部门处理。

  二、坚持突出重点,明确投资审计职责

  按?#31449;?#31574;、执行与监督分离的要求,明确县审计局在政府投资建设项目中的职责任务:

  (一)负责组织实施全县政府投资建设项目工程竣工决算审计。

  (二)投资额在400万元以下的政府投资建设项目由县财政投资评审?#34892;?#36127;责工程造价结算审核并出具评审报告,于15日内将评审报告抄送县审计?#30452;?#26696;,县审计局结合其他审计项目或综合其他因素进行抽查审计,抽查审计面不低于10%。

  (三)对投资额在400万元以上的政府投资建设项目工程结算在县财政投资评审?#34892;?#23457;核的基础上进行审计。

  (四)县审计局?#37096;?#20197;按照县委审计委员会审定的审计计划或县人民政府领导的安排直接实施结算审计,但年初应将审计计划抄送县财政局。

  (五)县人民政府?#33539;?#30340;重点政府投资建设项目,应采取全过程跟踪审计。

  (六)完成县人民政府安排的其他专项审计任务。

  三、规范工程合同管理,?#34892;?#25511;制投资成本

  政府投资建设项目施工合同应当采用统一标准(示范)文本,对施工合同管理规定如下:

  (一)合同签订前建设单位和相关评审机构应当对中标单位投标报价中明显不合理的综合单价进行修正,但总价不变。修正后的投标报价作为合同的附件。

  (二)中标人与招标人订立的合同不得有背离招标文件和投标文件中实?#24066;?#20869;容的条款。

  (三)合同专用条款设定应当明确如下内容:

  1.建设工程项目竣工验收前,发包人支付的工程款累计额原则上不得超过合同价的70%,经县人民政府审批增加的规划设计变更价款作为追加合同价款;竣工验收后工程款支?#29420;?#35745;额原则上不得超过合同价的85%,经县人民政府审批增加的规划设计变更价款作为追加合同价款;剩余价款及经政府审批的规划设计变更外的价款,投资额在400万元以下的工程项目凭财政评审报告结果6个月后进行清算、投资额400万元以上的工程项目应依据县审计局结算审计报告进行清算。

  2.建设工程合同中没有适用或类似的清单单价需重新组价,按照现行工程量清单计价办法的规定计算,但不得计取企业管理费和利润,人工工资单价按建设主管部门发布的最低工资单价调整。

  四、加强材料预算价格审计监督,客观合理反映市场行情

  材料预算价格在招标控制价(上限值)编制、预算评审、工程变更及工程结算等?#26041;?#23545;工程造价影响较大,县审计局应当加强对材料预算价格的审计监督。材料预算价格由县住房和城乡建设局工程造价管理站发布,发布前,县审计?#36136;?#24773;况对材料价格是否客观合理反映市场行情进行监督。县住房和城乡建设局工程造价管理站应当增加材料预算价格调查力量,多点采集数据,科学分析、测算,发布的材料价格应当客观合理反映市场行情。

  五、提高投资审计质量,保障必要的审计经费

  提高投资审计质量,推行政府投资建设项目工程造价二审定审制和三级复核制。二审定审制即县审计局在相关评审机构出具评审结论的基础上,对工程造价进行独立审计,出具审计报告,最终?#33539;?#24037;程造价。县审计?#36136;?#34892;三级复核制即审计组长、股室负责人、业务主管领导按规定进行复核,业务会议审定审计结果,下达审计结论。工程结算审计可以采用聘请投资审计专家和购买社会中介机构服务等方式,增加政府投资审计力量。政府投资审计专项经费由县财政按项目送审金额的3‰和核减金额的10%纳入财政预算,经费严格实行专款专用。

  六、加强工程结算审计管理,提高审计监督效能

  对投资额在400万元以上的政府投资建设项目,县财政投资评审?#34892;?#24212;当在出具评审结论后15日内将完整的评审资料移交县审计局进行审计。县审计局应当自收到评审资?#29616;?#26085;起3个月内出具审计报告。因特殊情况确需?#26144;?#23457;计期限的,经批准,可?#26144;?#23457;计期限。县审计局在结算审计过程中,县财政投资评审?#34892;摹?#24314;设、施工、监理、设计等项目相关单位应当积极配合。

  七、加强部门配合,齐抓共管

  有关职能部门要各司其职,紧密配合,加强对政府投资建设项目的监督管理,形成管理和监督合力。

  (一)县审计局应当加强与发改、住建、自然资源以及行业主管部门、项目建设单位的联系沟通,及时掌握本县有管辖权的政府投资建设项目基本情况,建立政府投资建设项目数据库。

  (二)县发改部门应当自建设项目和投资计划批准(核准、备案)之日起20日内,将建设项目审批文件和投资计划抄送县审计局。

  (三)工程变更按相关文件规定履行审批程序后,建设单位应将变更资料及时送县审计?#30452;?#26597;。

  (四)工程量清单及招标控制价按相关文件规定履行审批程序后,建设单位应在招标前送县审计?#30452;?#26597;。

  (五)责任追究:

  1.县审计局在政府投资建设项目结(决)算审计中,发现建设单位违规办理工程价款竣工结算、超过合同约定多付、违规支付工程价款的, 县审计局依照《中华人民共和国审计法》第三十四条规定,对建设单位正在进行的违规行为,有权予以制止;制止无效的,经县审计局负责人批准,通知财政部门和有关主管部门暂停拨付款项,已经拨付的,暂停使用;造成经济损失的,依法承担赔偿责任,对责任人按相关规定进行责任追究。

  2.施工单位、中介机构和聘请的评审专业人员高估冒算工程造价情节?#29616;?#30340;,以及工程监理单位与施工企业串通、弄虚作假签证或?#26723;?#24037;程质量的,县审计局应当移交建设行政主管部门依法作出行政处罚,建设行政主管部门应将行政处罚结果书面告知县审计局。

  3.建设单位、县财政投资评审?#34892;?#31561;项目相关单位拒绝、拖延提供结算资料,或者提供的结算资料不真实、不完整,县审计局依照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条规定处理。

  4.国?#19968;?#20851;工作人员在政府投资项目实施过程中滥用职权、徇私舞?#20303;?#32034;贿受贿、玩忽职守、监管不力、行政不作为或乱作为以及行政过失等失职渎职行为造成重大损失的,依法依纪追究单位主管人员和其他直接责任人员的行政责任;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  (六)县审计局应当自觉接受社会舆论监督,逐步推行审计信息公开,重大政府投资建设项目审计结果依法向社会公告。

  本意见自公布之日起施行,县人民政府2016年5月20日印发的《衡南县政府投资建设项目审计监督办法?#32602;?#21335;政发〔2016〕6号)与此意见不相符的,?#21592;?#24847;见为准。

 

衡南县人民政府

2019年 7月 2日

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